Prawo podatkowe Unii Europejskiej
/ pod redakcją Bogumiła Brzezińskiego, Marka Kalinowskiego ; [autorzy] Izabela Andrzejewska-Czernek, Bogumił Brzeziński, Marek Kalinowski, Krzysztof Lasiński-Sulecki, Wojciech Morawski, Agnieszka Olesińska, Ewa Prejs, Jowita Pustuł, Adam Zalasiński.
-
Gdańsk : ODDK, 2017.
-
363 strony ; 24 cm.
Wspólny europejski rynek oznacza swobodny przepływ towarów, swobodny przepływ osób, usług, kapitałów oraz swobodę prowadzenia działalności, a to ściśle związane jest z podatkami.
Publikacja to kompendium wiedzy na temat przedmiotu i zakresu prawa podatkowego Unii Europejskiej i jego związków z systemami prawa krajowego - uporządkowany wykład, klarowne omówienie pojęć i konstrukcji prawnych. Opracowanie oparte na bogatym doświadczeniu autorów, wzbogacone licznym orzecznictwem TSUE. Polecamy studentom, a także praktykom obcującym z prawem europejskim.
SPIS TREŚCI
Wstęp
Rozdział 1 Prawo podatkowe Unii Europejskiej i jego źródła
1. Przedmiot i zakres prawa podatkowego Unii Europejskiej
2. Źródła prawa podatkowego UE
3. Prawo podatkowe UE a prawo międzynarodowe publiczne (umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania)
3.1. Perspektywa prawa międzynarodowego publicznego
3.2. Perspektywa prawa Unii Europejskiej
Rozdział 2 Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej
1. Pozycja ustrojowa Trybunatu Sprawiedliwości
2. Postępowania w sprawach podatkowych przed Trybunatem Sprawiedliwości
Rozdział 3 Wykładnia prawa podatkowego dokonywana przez Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej
1. Uwagi wprowadzające
1.1. Wykładnia prawa
1.2. Trybunat Sprawiedliwości Unii Europejskiej
1.3. Prawo podatkowe Unii Europejskiej
1.4. Treść rozdziału
2. Wykładnia językowa
3. Wykładnia systemowa
4. Wykładnia celowościowa
5. Pozostałe zagadnienia dotyczące wykładni prawa Unii Europejskiej 6.
Podsumowanie
Rozdział 4 Swoboda przepływu towarów a prawo podatkowe państw członkowskich
1. Uwagi wprowadzające
2. Zakres stosowania art. 30 i 110 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej
3. Treść zakazu stosowania podatków o skutku podobnym do ceł wyrażonego w art. 30 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej
4. Treść zakazu dyskryminacji wyrażonego w art. 110 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej
5. Treść zakazu protekcjonizmu wyrażonego w art. 110 ust. 2 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej
6. Pozostałe instrumenty służące zapewnieniu swobodnego przepływu towarów
Rozdział 5 Swobody traktatowe rynku wewnętrznego Unii Europejskiej a podatki bezpośrednie
1. Uwagi wprowadzające
2. Podstawy prawne zakazu dyskryminacji podatkowej oraz zakazu podatkowych przeszkód w swobodnym przepływie osób, ustug i kapitału
3. Podstawowe cechy swobód traktatowych rynku wewnętrznego UE wpływające na ich zastosowanie w sprawach z zakresu opodatkowania bezpośredniego
3.1. Niepodatkowy charakter wolności rynku wewnętrznego
3.2. Autonomiczność pojęć traktatowych
3.3. Sposób wyktadni wolności rynku wewnętrznego w sprawach z zakresu podatków bezpośrednich
3.4. Zakaz dyskryminacji ze względu na przynależność państwową oraz miejsce rezydencji - orzecznictwo pierwszej generacji. Elementy testu dyskryminacji
3.5. Zakaz przeszkód w korzystaniu z wolności rynku wewnętrznego (zakaz dyskryminacji działalności transgranicznej) - różnice pomiędzy dwoma generacjami orzecznictwa
4. Problem zgodności umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z prawem UE
4.1. Zgodność postanowień umów z prawem pierwotnym UE
4.2. Zgodność umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z dyrektywami podatkowymi Rady
5. Polskie sprawy przed Trybunatem Sprawiedliwości
5.1. Sprawy dotyczące osób fizycznych
5.1.1. Wyrok w sprawie C-544/07 Uwe Riiffler
5.1.2. Wyrok w sprawie C-314/08 Krzysztof Filipiak
5.2. Sprawy dotyczące osób prawnych - sprawa C-190/12 Emerging Markets Series of DFA Investment Trust Company
Rozdział 6 Pomoc podatkowa państwa dla przedsiębiorców
1. Uwagi wprowadzające
2. Pojęcie pomocy państwa dla przedsiębiorców
3. Pojęcie korzyści ekonomicznej dla przedsiębiorcy a prawo podatkowe
4. Pochodzenie korzyści jako kryterium definicyjne pomocy państwa
5. Selektywność jako kryterium definicyjne pomocy państwa
6. Wpływ na konkurencję oraz na wymianę między państwami członkowskimi jako kryterium definicyjne pomocy państwa
7. Odstępstwa od zasady wyrażonej wart. 107 ust. 1 TFUE
8. Procedura kontroli udzielania pomocy publicznej
Rozdział 7 Harmonizacja podatku od wartości dodanej
1. Uwagi wprowadzające
2. Terytorialny zakres stosowania podatku od wartości dodanej
3. Czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej
4. System opodatkowania dostawy towarów i świadczenia ustug na terytorium kraju
4.1. Uwagi ogólne
4.2. Pojęcie podatnika
4.3. Czynności podlegające opodatkowaniu w ramach systemu opodatkowania na terytorium kraju
4.4. Zwolnienia od podatku czynności dokonywanych na terytorium kraju
4.5. Lokalizacja miejsca dostawy towarów i świadczenia ustug opodatkowania importu i eksportu towarów
4.6. Zdarzenie powodujące powstanie obowiązku podatkowego i wymagalność podatku w związku z czynnościami dokonywanymi na terytorium kraju
4.7. Zasady ustalania i poboru podatku
4.7.1. Uwagi wprowadzające
4.7.2. Podstawa opodatkowania
4.7.3. Stawki podatku
4.7.4. Prawo do odliczenia podatku naliczonego
5. Specyfika opodatkowania transakcji wewnątrzunijnych
5.1. Uwagi wprowadzające
5.2. Zasady opodatkowania czynności wewnątrzwspólnotowych
5.3. Pojęcie podatnika
5.4. Czynności podlegające opodatkowaniu
5.5. Zwolnienia od podatku
5.6. Miejsce dokonania czynności podlegającej opodatkowaniu
5.7. Zdarzenie powodujące powstanie zobowiązania podatkowego
5.8. Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe
5.9. Zasady dokonywania odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego
5.10. Obowiązki dłużników podatku z tytutu czynności wewnątrzwspólnotowych
5.11. Szczególne zasady opodatkowania niektórych czynności wewnątrzwspólnotowych
6. Specyfika opodatkowania importu i eksportu towarów
RozdziaŁ 8 Harmonizacja akcyz
1. Uwagi wprowadzające
2. ŹródŁa prawa
3. Dyrektywa 2008/118/WE
3.1. Podstawowe pojęcia
3.2. Zakres przedmiotowy akcyz
3.3. Procedura zawieszenia poboru akcyzy
3.4. Miejsce i moment powstania obowiązku podatkowego
3.5. Zakres podmiotowy akcyz
3.6. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych między państwami członkowskimi
3.6.1. Handlowy czy niehandlowy charakter przemieszczania
3.6.2. Przemieszczanie na potrzeby niehandlowe
3.6.3. Przemieszczanie na potrzeby handlowe
3.6.4. Nieprawidłowości w przemieszczaniu wyrobów akcyzowych
3.7. Oznaczenia akcyzowe
3.8. Komitet do Spraw Podatku Akcyzowego
4. Wyroby tytoniowe
4.1. Uwagi ogólne
4.2. Papierosy
4.3. Inne wyroby tytoniowe
4.4. Przepisy mające zastosowanie do wszystkich wyrobów tytoniowych
5. Produkty energetyczne i energia elektryczna
6. Alkohole i napoje alkoholowe
6.1. Uwagi ogólne
6.2. Piwo
6.3. Wino
6.4. Fermentujące napoje alkoholowe inne niż wino i piwo
6.5. Produkty pośrednie
6.6. Alkohol etylowy
6.7. Zwolnienia
7. Odesłania do kodów scalonej nomenklatury
8. Dopuszczalność wprowadzania akcyz niepodlegających harmonizacji
Rozdział 9 Unijne prawo celne
1. Uwagi ogólne
2. Źródła unijnego prawa celnego
3. Obszar celny Unii
4. Podmioty prawa celnego
5. Status celny towaru
6. Wspólna Taryfa Celna i klasyfikacja taryfowa towarów
7. Pochodzenie towaru 9.7. Przetwarzanie 10. Dług celny
8. Wartość celna towaru
9. Procedury celne
9.1. Wprowadzenie
9.2. Rodzaje procedur celnych
9.3. Dopuszczenie do obrotu
9.4. Tranzyt
9.5. Składowanie
9.6. Szczególne przeznaczenia
9.7. Przetwarzanie
10. Dług celny
Rozdział 10 Opodatkowanie gromadzenia kapitałów
1. Uwagi wprowadzające
2. Krótki rys historyczny - dyrektywa 69/335 i jej zmiany
3. Dyrektywa 69/335 a polskie ustawodawstwo
4. Dyrektywa 2008/7/WE - uwagi ogólne
5. Przedmiot i zakres dyrektywy z 2008 r
6. Spotka kapitałowa w rozumieniu dyrektywy z 2008 r
7. Przedmiot podatku kapitałowego
8. Zakaz pobierania podatku pośredniego od spółek kapitałowych
9. Wyjątki od zakazu pobierania podatku kapitałowego
10. Siedziba spółki a prawo do pobierania podatku kapitałowego
11. Podstawa opodatkowania podatkiem kapitałowym
12. Stawki podatku
13. Podatek obciążający gromadzenie kapitałów a polskie prawo podatkowe
Rozdział 11 Dyrektywa o wspólnym systemie opodatkowania stosowanego w odniesieniu do spółek dominujących i spółek zależnych różnych państw członkowskich Unii Europejskiej
1. Zagadnienia ogólne
2. Podmiotowy zakres zastosowania przepisów dyrektywy 2011/96
3. Przedmiotowy zakres zastosowania przepisów dyrektywy 2011/96
4. Zasady opodatkowania
5. Postanowienia szczególne dyrektywy 2011/96
6. Dyrektywa 2011/96 a polski system podatkowy
Rozdział 12 Dyrektywa w sprawie wspólnego systemu opodatkowania operacji restrukturyzacyjnych
1. Uwagi wprowadzające
2. Podmiotowy zakres zastosowania dyrektywy 2009/133
3. Przedmiotowy zakres zastosowania dyrektywy 2009/133
4. Zasady opodatkowania zysków kapitałowych spółki
5. Zasady opodatkowania wspólników spółek
6. Ograniczenia w stosowaniu wspólnego systemu opodatkowania operacji restrukturyzacyjnych
Rozdział 13 Dyrektywa w sprawie wspólnego systemu podatkowego dla spółek powiązanych różnych państw członkowskich z tytułu przychodów w postaci odsetek oraz należności licencyjnych 5. Ograniczenia w stosowaniu wspólnego systemu opodatkowania płatności z tytułu odsetek i należności licencyjnych
1. Historia prac nad dyrektywą 2003/49
2. Podmiotowy zakres zastosowania przepisów dyrektywy 2003/49
3. Przedmiotowy zakres zastosowania przepisów dyrektywy 2003/49
4. Cel dyrektywy 2003/49 i postanowienia merytoryczne
5. Ograniczenia w stosowaniu wspólnego systemu opodatkowania płatności z tytułu odsetek i należności licencyjnych
Rozdział 14 Konwencja Arbitrażowa
1. Uwagi wprowadzające
2. Historia Konwencji Arbitrażowej
3. Wejście w życie Konwencji i jej cele
4. Postanowienia szczegółowe Konwencji Arbitrażowej
4.1. Zakres podmiotowy Konwencji
4.2. Zasady postępowania
4.2.1. Obowiązek zawiadamiania o zamiarze dokonania korekty zysku
4.2.2. Postępowanie ugodowe
4.2.3. Postępowanie arbitrażowe
4.2.4. Okoliczności wyłączające obowiązek prowadzenia postępowania ugodowego i arbitrażowego
4.2.5. Postępowania prowadzone na podstawie przepisów prawa wewnętrznego
4.2.6. Komisja doradcza - skład i zasady powoływania
4.2.7. Komisja doradcza - zasady postępowania
4.2.8. Decyzja władz podatkowych uczestniczących w postępowaniu
4.3. Pozostałe postanowienia Konwencji
5. Podsumowanie
Rozdział 15 Współpraca administracyjna i pomoc wzajemna w sprawach podatkowych
1. Uwagi wprowadzające
2. Współpraca administracyjna w zakresie podatków bezpośrednich
3. Współpraca administracyjna w zakresie podatku od wartości dodanej
4. Współpraca administracyjna w zakresie akcyz
5. Pomoc wzajemna w zakresie poboru podatków
Rozdział 16 Skutki naruszenia przez państwo prawa unijnego
1. Zwrot podatku pobranego wbrew prawu unijnemu jako zasadniczy skutek naruszenia prawa unijnego
2. Zasada równoważności w orzecznictwie Trybunatu Sprawiedliwości
3. Zasada efektywności w orzecznictwie Trybunatu Sprawiedliwości
4. Bezpodstawne wzbogacenie w podatkowym orzecznictwie Trybunatu Sprawiedliwości
5. Regulacja krajowa w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych
6. Kary pieniężne nakładane na państwa członkowskie
1 placówka posiada w zbiorach tę pozycję. Rozwiń informację, by zobaczyć szczegóły.
