W książce kompleksowo omówiono następujące zagadnienia: pojęcie sprawiedliwości a sprawiedliwość podatkowa – w tym m.in.: wyjaśnienia pojęcia sprawiedliwości podatkowej oraz ukazanie czynników wpływających na ocenę sprawiedliwości podatkowej; elementy konstrukcyjne (elementy samoistne: podmiot, przedmiot, podstawa opodatkowania i stawka, oraz niesamoistne: ulgi i zwolnienia), rodzaje i funkcje podatków (m.in. funkcja fiskalna i interwencyjna); historia opodatkowania dochodu, konstrukcja podatku dochodowego w krajach rozwiniętych, wyjaśnienie pojęcia dochodu; zasady podatkowe (w tym zasady ogólne i konstytucyjne; ponadto szczegółowo przedstawiono zasadę równości opodatkowania, zasadę powszechności opodatkowania, zasadę sprawiedliwości podatkowej) oraz ich zestawienie z zasadą sprawiedliwości podatkowej; zasada ekwiwalencji i zdolności płatniczej w podatku dochodowym (uwzględniono historyczną ewolucję zasad); polski podatek dochodowy od osób fizycznych – w tym m.in.: podstawy prawne podatku, jego podstawowe elementy konstrukcyjne, orzecznictwo sądów administracyjnych odnoszące się do podatku dochodowego; elementy konstrukcyjne podatku dochodowego na tle zasady sprawiedliwości podatkowej – ukazano m.in.: przedmiot i podmiot opodatkowania, źródła przychodów, kształtowanie podstawy opodatkowania, indywidualizację podmiotową zdolności podatkowej, wysokość podatku, zwolnienia i ulgi podatkowe; uchylanie i unikanie opodatkowania a zasada sprawiedliwości podatkowej z uwzględnieniem podwójnego międzynarodowego opodatkowania oraz programów o regulacji zapobiegających unikaniu opodatkowania.

SPIS TREŚCI

Wykaz skrótów

Wykaz literatury

Wstęp

Rozdział I. Pojęcie sprawiedliwości a sprawiedliwość podatkowa

1. Wprowadzenie

2. Pojęcie sprawiedliwości

3. Czynniki wpływające na ocenę sprawiedliwości podatkowej

4. Podsumowanie

Rozdział II. Elementy konstrukcyjne, rodzaje i funkcje podatków

1. Wprowadzenie

2. Elementy konstrukcyjne podatków

3. Rodzaje i funkcje podatków we współczesnym świecie

4. Podsumowanie

Rozdział III. Współczesny podatek dochodowy

1. Wprowadzenie

2. Historia opodatkowania dochodu

3. Konstrukcja podatku dochodowego w krajach rozwiniętych

4. Pojęcie dochodu jako wyznacznika zdolności płatniczej

5. Podsumowanie

Rozdział IV. Zasady podatkowe oraz zasady prawa podatkowego a zasada sprawiedliwości podatkowej

1. Wprowadzenie

2. Pojęcie i systematyka zasad

3. Zasady podatkowe

4. Zasady ogólne prawa podatkowego

5. Zasady konstytucyjne

6. Zasada równości opodatkowania

7. Zasada powszechności opodatkowania

8. Zasada sprawiedliwości podatkowej

9. Władztwo daninowe a zasada sprawiedliwości podatkowej

10. Podsumowanie

Rozdział V. Zasada ekwiwalencji i zdolności płatniczej w podatku dochodowym

1. Wprowadzenie

2. Historyczna ewolucja zasad

3. Zasada ekwiwalencji

4. Zasada zdolności płatniczej

5. Podsumowanie

Rozdział VI. Polski podatek dochodowy od osób fizycznych

1. Wprowadzenie

2. Podstawy prawne podatku

3. Podstawowe elementy konstrukcyjne

4. Pewność opodatkowania a sprawiedliwość podatkowa

5. Wybrane perypetie orzecznictwa sądów administracyjnych z podatkiem dochodowym

6. Podsumowanie

Rozdział VII. Elementy konstrukcyjne podatku dochodowego a zasada sprawiedliwości podatkowej

1. Wprowadzenie

2. Podmiot opodatkowania

3. Przedmiot opodatkowania

4. Cedularny podatek - źródła przychodów

5. Rozłączne źródła przychodu a indywidualizacja sytuacji podatnika

6. Opodatkowanie nieujawnionych dochodów jako realizacja zasady sprawiedliwości podatkowej

7. Kształtowanie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym

8. Indywidualizacja podmiotowa zdolności podatkowej

9. Wysokość podatku

10. Ryczałty podatkowe

11. Rola stawek i ryczałtów podatkowych w realizacji zasady sprawiedliwości podatkowej

12. Ulgi i zwolnienia podatkowe

13. Podsumowanie

Rozdział VIII. Unikanie i uchylanie się od opodatkowania a zasada sprawiedliwości podatkowej

1. Wprowadzenie

2. Unikanie i uchylanie się od opodatkowania a równomierność opodatkowania

3. Rezydencja podatkowa

4. Podwójne międzynarodowe opodatkowanie lub nieopodatkowanie

5. Unikanie opodatkowania w Polsce do 2016 r.

6. Programy i regulacje zapobiegające unikaniu opodatkowania

7. Podsumowanie

Zakończenie

Indeks rzeczowy